Problematika vypořádání DPH na konci každého roku je z pohledu zákona o DPH náročný proces. Jeho správné nastavení přispívá nejen k eliminaci negativních důsledků při případné kontrole správcem daně, ale také může vést k optimalizaci nárokování DPH a tím zlepšení finanční situace Vaší společnosti.
I s ohledem na novelu rozsáhle upravující právě úpravu DPH zejména u dlouhodobého majetku v průběhu a na konci roku, která vešla v účinnost 1. 4. 2011, bychom Vám rádi nabídli naší asistenci při nastavení správných výpočtů a postupů při ročním vypořádání DPH prováděných v posledním zdaňovacím období roku 2011 (tj. u měsíčních plátců DPH v přiznaní k DPH za prosinec 2011 / u čtvrtletních plátců DPH v přiznání za poslední kvartál roku 2011, které se bude sestavovat v průběhu ledna 2012).
Níže uvádíme příklady vybraných úkonů, které musí být provedeny při ročním vypořádání DPH:
-
výpočet, popř. kontrola správnosti výpočtu, vypořádacího koeficientu v případě vykonávání činností osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně (např. finanční činnosti, zdravotnické služby, převod a nájem pozemků, staveb, bytů a nebytových prostor);
-
výpočet, popř. kontrola správnosti nastavení výpočtu, poměrového koeficientu v případě pořízení dlouhodobého majetku po 1. 4. 2011, který byl využíván pro účely nesouvisející s ekonomickou činností (např. použití služebních automobilů pro osobní potřebu);
-
kontrola, popř. provedení, povinnosti úpravy odpočtu daně u pořízeného dlouhodobého majetku při změně rozsahu použití pro účely, které zakládají nárok na odpočet daně. Sledování úpravy odpočtu daně je povinné pro aktuální vypořádání u dlouhodobého majetku a technického zhodnocení pořízeného v letech 2007 – 2011 (např. technické zhodnocení nebytových prostor dokončené v roce 2008, u kterého se během roku 2011 zvýšil rozsah použití pro účely, u kterých nelze uplatnit nárok na odpočet);
-
posouzení nároku na odpočet DPH ve vazbě na doručení daňového dokladu v období přelomu roků 2011 a 2012.
Po výše uvedené novele se v praxi setkáváme i s problematikou uplatňování DPH u přijatých služeb týkajících se dlouhodobého majetku, který plátce využívá zároveň pro ekonomické a neekonomické (soukromé) činnosti – např. opravy a údržba automobilů. Rádi Vám individuálně posoudíme uplatněný nárok u těchto plnění.
Jak je již z výše uvedeného patrné, vypořádání DPH na konci roku je složitý proces vyžadující znalost aktuální právní úpravy. Naši specialisté na DPH jsou připraveni Vám nabídnout komplexní asistenci při jeho řešení a také Vám poskytnout informace, jak lze maximálně využít potenciálu nárokování DPH, popř. minimalizovat riziko případných sankcí, v následujících obdobích.
V případě zájmu o bližší informace kontaktujte DPH specialisty v naší společnosti (nebo osobu, se kterou spolupracujete v Moore Stephens).
Petr Vondraš, daňový poradce
Tel.: +420 379 733 527
E-mail: petr.vondras@moorestephens.cz
Jaroslava Cihelková, DPH specialista
Tel.: +420 737 889 413
E-mail: jaroslava.cihelkova@moorestephens.cz